różnice kursowe w PKPiR - Forum Prawne

 

różnice kursowe w PKPiR

Witam! Mam pewien problem, otóż: jestem na Podatkowej Księdze Przychodów i Rozchodów i dokonuję sprzedaży usług firmie z siedzibą w Polsce. Za te usługi wystawiam kontrahentowi fakturę VAT w walucie obcej (EURO) z przeliczeniem należnej ...



Wróć   Forum Prawne > Pomoc prawna z zakresu prawa publicznego > Prawo finansowe i podatkowe


Odpowiedz
 
10-06-2012, 14:46  
angelika23_83
Początkujący
 
Posty: 6
Domyślnie różnice kursowe w PKPiR

Witam!
Mam pewien problem, otóż:
jestem na Podatkowej Księdze Przychodów i Rozchodów i dokonuję sprzedaży usług firmie z siedzibą w Polsce. Za te usługi wystawiam kontrahentowi fakturę VAT w walucie obcej (EURO) z przeliczeniem należnej kwoty na PLN wg kursu z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury, który to jest również ujęty na fakturze. Posiadam konto w zł i konto pomocnicze w walutach wymienialnych.

Księguję sprzedaż usług w kol 7. PKPiR w kwotach wyrażonych w złotówkach, np. Faktura nr 1/2012, data wystawienia 31 marzec 2012 r. kwota netto 337,89 E (1406,16 zł); VAT 23%= 77,71 E (323,40 zł); brutto 415,60 E (1729,56 zł). Kurs do wyliczeń 4,1616 Tab 64/A/NBP/2012. Faktura jest z terminem płatności 30 kwiecień 2012 r.

1. 08 maja 2012 r. wpływa mi na konto walutowe 415,60 E- czy powinna wyliczyć jakieś różnice kursowe (+/-) wynikające z różnych dat operacji finansowych, tzn. pomiędzy kwotą po kursie wystawioną na fakturze z datą 31 marca 2012r. a kwotą kursu wpływu EURO na konto w dniu 8 maja 2012 r. i po jakim kursie mam to ująć, bo wszędzie różnie piszą?

I inny przypadek, który mnie głównie dotyczy:
Otrzymałam fakturę od tegoż kontrahenta (który ma mi wypłacić 415,60 E) wystawioną przez niego w dniu 31 marca 2012 r. netto- 104 E, Vat 23%- 23,92 E, brutto- 127,92 E za abonament za korzystanie z urządzenia z adnotacją, że suma do zapłaty będzie odjęta od mojej faktury. Na fakturze jest również kwota podatku VAT wyrażona w złotówkach 99,27 zł po kursie 4,1503.

2. 08 maja 2012 r. wpływa mi na konto walutowe 287,68 E (415,60 E - 127,92 E). Czy muszę wyliczać jakieś różnice kursowe w związku z wpływem tejże kwoty na rachunek walutowy?

3. czy mogę odliczyć sobie VAT za abonament z dniem 8 maja 2012 r. (bo wtedy tak jakby go zapłaciłam) z faktury wystawionej 29 marca 2012 r. od kontrahenta po kursie 4,1503 zł?

Byłabym ogromnie wdzięczna, gdyby ktoś rozwiał raz na zawsze moje wątpliwości!!!
angelika23_83 jest off-line  
10-06-2012, 19:06  
parasoll.ka
Praktyk
 
parasoll.ka na Forum Prawnym
 
Posty: 17.082
Domyślnie RE: różnice kursowe w PKPiR

Sposób wystawienia faktur jest błędny. Nie możesz wyliczać VAT w walucie obcej. Jeżeli faktura ma być wystawiona w walucie obcej, to w walucie obcej powinna być podana tylko wartość do zapłaty, wartość netto i vat tylko w polskich złotych.
Odpowiadam na pytania:
1. wpływ waluty na konto należy wycenić po średnim kursie nbp z dnia poprzedzajacego dzień wpływu i wyliczyć róznice kursowe.
2. zapłatę należy rozliczyć w ten sam sposób - wycenić wg kursu średniego nbp z dnia poprzedzajacego dzień kompensaty i wyliczyć różnice kursowe.
3. zasady ogólne odliczenia vat - miesiąc otrzymania faktury + 2 następne.
parasoll.ka jest off-line  
15-10-2012, 22:26  
angelika23_83
Początkujący
 
Posty: 6
Domyślnie RE: różnice kursowe w PKPiR

Witam!
Mam problem dotyczący wyliczania różnic kursowych przy kompensatach.
Otóż:
Wystawiam 10.10.2012 r. kontrahentowi polskiemu fakturę VAT w EURO z przeliczeniem stawek na niej widniejących na PLN po kursie 4.1275 zł, np. netto 100 E + VAT 23% 23 E = 123 E. Odprowadzam z tego tytułu podatek Vat 23 E x 4,1275 zł= 94,93 zł.

W międzyczasie 05.10.2012 r. kontrahent ten wystawia mi fakturę za korzystanie z urządzenia, np. 5 E + VAT 23% 1,15 E= 6,15 E z przeliczeniem na PLN wg kursu 4,1944 zł. Fakturę tę księguję w PKPiR w kol. 13 z rozbiciem na stawki netto 20,97 zł (5 E), VAT 4,82 zł (1,15 E) i brutto 25,79 zł (6,15 E). Mam możliwość odliczenia sobie stawki VAT- OK.
Oprócz tego 05.10.2012 r. wystawia mi rachunek zbiorczy do faktur za przejazdy przez bramki w krajach UE wyrażone w walutach obcych i o różnych stawkach % Vat, ale z przeliczeniem ich na Euro, np. netto 17 E, Vat ogółem 5,13 E i razem brutto 22,13 E. Nie mam możliwości odliczenia sobie stawki VAT- OK.

15.10.2012 r. na rachunek walutowy wpływa mi różnica brutto z kompensaty w wysokości 94,72 E (123 E -6,15 E -22,13 E), kurs 4,0584.

I teraz :
1) obliczam różnice kursowe od faktury za korzystanie z urządzenia z urządzenia:
05.10.2012 6,15 E brutto x 4,1944= 25,79 zł
15.10.2012 6,15 E brutto x 4,0584= 24,96 zł bo tyle wtedy faktycznie zapłaciłam?
różnice kursowe 0,83 zł (dodatnie)- księguję w PKPiR w kol. 10,
czy:
05.10.2012 5 E netto x 4,1944= 20,97 zł
15.10.2012 5 E netto x 4,0584= 20,29 zł bo tyle wtedy faktycznie zapłaciłam?
różnice kursowe 0,68 zł (dodatnie)- księguję w PKPiR w kol. 10.
NIE WIEM, KTÓRĄ KWOTĘ NETTO/BRUTTO MAM BRAĆ POD UWAGĘ!!!

2) Kwotę za rach.-k zbiorczy księguję kwotą brutto w PKPiR po kursie 4,1944 x 22,13 E= 92,82 zł w kol. 13 PKPiR. Vat otrzymam, gdy firma mi go ściągnie z krajów UE- czy tak?

3) Różnice kursowe z otrzymanej kompensaty (na WB uznanie -94,72 E, która jest kwotą brutto) obliczam:
wartość mojej należności netto 100 E (bo Vat odprowadziłam) - kwota netto faktury za korzystanie z urządzenia 5 E (bo Vat odliczyłam) - wartość brutto rach. zbiorczego 22,13 E (bo Vat-u nie odliczyłam)= wartość od której powinnam wyliczyć różnice kursowe 72,87 E po kursie z dnia poprzedzającego wpływ na rachunek kompensaty?
10.10.2012 r. 72,87 E netto x 4,1275 = 300,77 zł
15.10.2012 r. 72,87 E netto x 4,0584 = 295,74 zł
różnice kursowe 300,77 - 295,74 = 5,03 zł (ujemne)- w koszty.
czy:
10.10.2012 r. 123 E brutto -6,15 E -22,13 E= 94,72 E, kurs 4.1275= 390,96 zł
15.10.2012 r. 123 E brutto -6,15 E -22,13 E= 94,72 E, kurs 4,0584= 384,41 zł
różnice kursowe 390,96 - 384,41 = 6,55 zł (ujemne)- w koszty.
KTÓRĄ KWOTĘ MAM BRAĆ POD UWAGĘ??????
JAK TO OBLICZYĆ?????????


Nie wiem, czy dobrze rozumuję. Wątpliwości dostarczają mi różne interpretacje wyliczania różnic kursowych od przychodu netto i brutto. Wszędzie różnie piszą, a nie mam możliwości zaciągnięcia profesjonalnej odpowiedzi gdzie indziej, niż to forum.

Bardzo proszę o pomoc!!!!!!!

Z góry bardzo dziękuję za wszelką odpowiedź.
Pozdrawiam.
angelika23_83 jest off-line  
Odpowiedz

Podobne wątki na Forum Prawnym
Wątek
§ różnice kursowe (odpowiedzi: 1) Dzień dobry, wystawiono fv usługi budowlane 5,5% dla niemieckiego kontrahenta. Kwotę przychodu przelicza się według średniego kursu NBP z dnia...
§ Delegacja bez zaliczki/różnice kursowe (odpowiedzi: 1) Pracodawca wysłał mnie na delegację do Anglii jednak zapomniał przelać zaliczkę na konto przed moim wyjazdem. Będąc na miejscu siłą rzeczy musiałam...
§ Różnice kursowe (odpowiedzi: 12) Witam Mam nadzieję, że nie powtarzam tematu. Sprawa wydawałaby się dość prosta a takową nie jest. Poniższe wartości dobrane tak aby się...
§ Różnice kursowe - prośba o wytłumaczenie (odpowiedzi: 6) Witam, czy mógłby mi ktoś naświetlić w jaki sposób rozliczyć różnice kursowe w poniższej sytuacji (prowadzę KPiR): Mam klienta z Kanady, dla...
§ Różnice kursowe a ryczałt (odpowiedzi: 1) Czy będąc ryczałtowcem, ujmuję w książce przychodów różnice kursowe od własnych środków pieniężnych?
§ różnice kursowe a delegacja (odpowiedzi: 1) witam podczas delegacji zagranicznych jest mi wyplacana dieta jednak wczesniej musze wybierac pieniadze z bankomatow czy roznice kursowe sa w...


Czasy w strefie GMT +1. Teraz jest 02:30.