Jaki VAT za towar zakupiony w Niemczech i sprzedany w Niemczech - Forum Prawne

kokia

Witam,

mamy firmę, która handluje nie tylko w Polsce, ale także w Niemczech (VAT EU mamy), czasem zdaża nam się kupić coś w Niemczech, a później sprzedać to dalej w Niemczech - bez wywożenia, ani takich rzeczy - po prostu kupujemy towar, ten leży na magazynie sprzedawcy i jak znajdzie się klient, to wysyłamy do sprzedawcy dane kupującego - sprzedawca wszystko pakuje i wysyła (albo czasem przyjeżdża nasz samochód, zabiera towar i wiezie do kupującego, albo do kuriera).

I teraz pojawia się pytanie jaki VAT zastosować, generalnie my kupujemy z VATem 0%, bo to wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, a później - jeśli sprzedajemy niemieckiej firmie, to też z VAT 0% (i wychodzi z tego transakcja trójstronna), ale co w przypadku jeśli nie sprzedajemy tego komuś posiadającemu numer VAT UE (np. osobie fizycznej nie prowadzącej działalności gospodarczej). Czy mamy wtedy naliczać polską stawkę VAT 23%, czy niemiecką i jaką mamy się posłużyć podstawą prawną, żeby nikt się nie przyczepił?

Wydaje się, że powinna to być polska stawka VAT, ponieważ jesteśmy podatnikiem VAT w Polsce, ale z drugiej strony towar nie wyjeżdża z Niemiec ani na chwilę, co może sugerować że powinna zostać zastosowana niemiecka stawka i podatek powinien zostać odprowadzony do niemieckiego US.

parasoll.ka

1. To nie jest transakcja WNT bo towar nie opuszcza granicę Niemiec - nie jest wywożony z Niemiec. Dostawca powinien sprzedać towar wg stawki VAT niemieckiej (nie posiada dokumentu potwierdzającego wywóz).
2. To nie jest transakcja trójstronna - aby nią była to wszyscy trzej uczestnicy tej transakcji powinni być zarejestrowani w różnych krajach członkowskich.

Wg mnie należy zarejestrować się do VAT w Niemczech i rozliczać tam transakcje kupna/sprzedaży na terenie Niemiec (jeżeli towar nie opuszcza granic Niemiec).