Umowa dożywocia - Forum Prawne

Aklorak · 22-01-2013, 11:31

Witam.

Wiem że o dożywociu jest już trochę tych tematów, ale mam kilka pytań.

Sytuacja jest następująca.
Mam ciocię i wujka (tak ich nazywam, ale są to osoby ze mną niespokrewnione). Są to osoby starsze, bezdzietne. Oczywiście jakaś tam rodzina jest, rodzeństwo, zstępni rodzeństwa.
Jedynym majątkiem cioci i wujka jest praktycznie własnościowe mieszkanie spółdzielcze i chcieliby mi je przekazać.
Wartość mieszkania pewnie będzie w granicach 120.000 więc podatek od darowizny byłby kosmiczny, dlatego umowa dożywocia wydaje się rozsądniejsza.

Czy możliwe jest aby dwie osoby były dożywotnikami? Wszędzie spotykam się z sytuacją, że jest jeden dożywotnik. (ciocia i wujek są małżeństwem i mają wspólnotę majątkową)

I czy ja pozostając w małżeństwie (wspólnota majątkowa) nabędę to mieszkanie do majątku osobistego (rozumiem że gdyby była to darowizna to tak) czy wspólnego? A jeżeli do wspólnego, to czy możliwe jest (oczywiście przy zgodzie męża) żeby weszło do majątku osobistego?

TaxTex · 23-01-2013, 01:16

Cytat:

Napisał/a Aklorak

Czy możliwe jest aby dwie osoby były dożywotnikami?

Tak. W sposób wyraźny przewiduje taką sytuację art. 911 k.c.:

Przepis prawny:: Art. 911. Prawo dożywocia ustanowione na rzecz kilku osób ulega w razie śmierci jednej z tych osób odpowiedniemu zmniejszeniu.

Cytat:

Napisał/a Aklorak

I czy ja pozostając w małżeństwie (wspólnota majątkowa) nabędę to mieszkanie do majątku osobistego (rozumiem że gdyby była to darowizna to tak) czy wspólnego?

Ciekawe pytanie. Art. 33 kodeksu rodzinnego wprost stanowi, że przedmioty nabyte przez dziedziczenie, zapis lub darowiznę wchodzą do majątku osobistego. Umowy o dożywocie ustawodawca tu nie wymienił, zatem wydaje się, że z zasady tak nabyte mieszkanie wejdzie do majątku wspólnego.

Oczywiście zawsze możecie z mężem podpisać umowę o rozdzielności majątkowej.

Aklorak · 23-01-2013, 09:54

Nie chcemy mieć rozdzielności majątkowej, ale żeby tylko to mieszkanie weszło do mojego majątku osobistego (tak jakbym je dziedziczyła lub dostała darowizną). Czy tak się da?

eol12 · 23-01-2013, 10:21

Jeżeli to jest mieszkanie spółdzielcze własnościowe to niestety nie można spisać umowy dożywocia. Spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu jest ograniczonym prawem rzeczowym a nie nieruchomością. Pozostaje jedynie darowizna.

Aklorak · 23-01-2013, 11:48

Czyli trzeba mieszkanie wyodrębnić? To dalej będzie mniej kosztowne od darowizny.

eol12 · 23-01-2013, 12:48

Ustanowienie odrębnej własności lokalu objętego dotychczas spółdzielczym własnościowym prawem do lokalu.
To oznacza, iż w przypadku podpisania umowy dożywocia w ciągu 5 lat od ustanowienia odrębnej własności lokalu, ci Państwo zapłaca podatek dochodowy (umowa dożywocia traktowana jest jak sprzedaż).

Aklorak · 23-01-2013, 12:59

A nie liczy się data nabycia prawa do mieszkania własnościowego?

Czyli jeśli w tym roku wyodrębnią mieszkanie to bez podatku będą mogli je zbyć w 2019?

A 12-stomiesięczny okres zameldowania już nie obowiązuje?

eol12 · 24-01-2013, 08:09

Cytat:

Napisał/a Aklorak

A 12-stomiesięczny okres zameldowania już nie obowiązuje?

Nie

TaxTex · 26-01-2013, 01:33

Cytat:

Napisał/a eol12

Ustanowienie odrębnej własności lokalu objętego dotychczas spółdzielczym własnościowym prawem do lokalu.
To oznacza, iż w przypadku podpisania umowy dożywocia w ciągu 5 lat od ustanowienia odrębnej własności lokalu, ci Państwo zapłaca podatek dochodowy .

Nie zgodzę się.
Organy podatkowe - słusznie! - uznają w takich sytuacjach, że liczy się data nabycia spółdzielczego własnościowego prawa, a nie data przekształcenia tego prawa w odrębną własność.

Przykładowo - interpretacja DIS w Warszawie z 24 kwietnia 2009 r. (sygn. IPPB1/415-251/08-2/AŻ):

Cytat:

Przekształcenie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego w 2009 roku w prawo odrębnej własności oznacza tylko zmianę formy prawnej faktycznego prawa do lokalu mieszkalnego.
W sytuacji, w której nabył Pan wspólnie z żoną spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego, a później nastąpi przeniesienie własności tego lokalu na Państwa rzecz (ustanowienie odrębnej własności lokalu), za datę nabycia lokalu, od której liczony jest 5 letni termin, określony w treści art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych należy przyjąć datę pierwotną nabycia lokalu, tj. datę nabycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, zatem termin ten winien być liczony od końca 1985 roku i upłynął z dniem 31 grudnia 1990 r.
Mając na uwadze powyższe, sprzedaż przez Państwa ww. lokalu mieszkalnego zostanie dokonane po upływie pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, a zatem odpłatne zbycie tego lokalu mieszkalnego nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu ww. przepisów.