Płatność VAT przy świadczeniu usług drogą elektroniczną w różnych krajach - Forum Prawne

 

Płatność VAT przy świadczeniu usług drogą elektroniczną w różnych krajach

Jak ma zapłacić VAT firma zarejestrowana w Polsce, która sprzedaje swój program przeznaczony dla osób prawnych pobieralny na jej stronie internetowej jeśli przykładowo ma klientów w Polsce, USA, Kanadzie, Niemczech, Japonii, Hong Kongu itp. (Ogólnie ...



Wróć   Forum Prawne > Pomoc prawna z zakresu prawa publicznego > Prawo finansowe i podatkowe


Odpowiedz
 
01-10-2018, 18:38  
Kowboj1983
Zbanowany
 
Posty: 13
Domyślnie Płatność VAT przy świadczeniu usług drogą elektroniczną w różnych krajach

Jak ma zapłacić VAT firma zarejestrowana w Polsce, która sprzedaje swój program przeznaczony dla osób prawnych pobieralny na jej stronie internetowej jeśli przykładowo ma klientów w Polsce, USA, Kanadzie, Niemczech, Japonii, Hong Kongu itp. (Ogólnie na wszystkich kontynentach). Czy trzeba wtedy zapłacić VAT wszystkim krajom, czy tylko Polsce?
Kowboj1983 jest off-line  
02-10-2018, 01:00  
DemPlays
Użytkownik
 
Posty: 263
Domyślnie RE: Płatność VAT przy świadczeniu usług drogą elektroniczną w różnych krajach

To nie jest taki prosty temat jak Ci się wydaje. Firma, która prowadzi sprzedaż swojego oprogramowania na całym świecie powinna zwyczajnie zainwestować w specjalistę, który się tym zajmie, a nie liczyć, że ktoś między "kawą a pączkiem" opracuje to fachowo na darmowym forum.

Ogólną zasadą, w tej sytuacji, jest stosowanie odwróconego mechanizmu vatu. Płaci się w miejscu dostarczenia towaru/usługi. Problem polega na tym, że możesz sprzedać program np. do Niemiec osobie prawnej, ale okaże się, że ta firma nie jest vatowcem i wtedy faktycznie trzeba ten vat rozliczyć u siebie.
DemPlays jest off-line  
02-10-2018, 06:31  
Kowboj1983
Zbanowany
 
Posty: 13
Domyślnie RE: Płatność VAT przy świadczeniu usług drogą elektroniczną w różnych krajach

Ok, ale jak ta firma ma niby zapłacić VAT w Niemczech czy Hong Kongu jeśli już ten odwrócony mechanizm by działał w tym wypadku?
Kowboj1983 jest off-line  
10-10-2018, 18:32  
klos1990
Początkujący
 
Posty: 9
Domyślnie RE: Płatność VAT przy świadczeniu usług drogą elektroniczną w różnych krajach

Temat należy podzielić na dwie sytuacje:

1. Sprzedaż profesjonalnemu podmiotowi (osobie prawnej), która rozlicza VAT/GST u siebie w kraju - tutaj zastosowanie znajdzie mechanizm odwrotnego obciążenia, nabywca usługi musi rozliczyć VAT/GST u siebie, niezależnie czy jest to podmiot z UE czy spoza UE (Chiny, USA). Wówczas wystawiasz fakturę bez VAT i ta transakcja ogólnie nie podlega ovatowaniu w Polsce.

2. Sprzedaż osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej:

a) mającej siedzibę w UE - Zarówno dyrektywa jak i polska ustawa o VAT wskazuje, że w takim wypadku podatnikiem jest sprzedający usługę (program) a podatek VAT należy rozliczyć w kraju siedziby osoby, która tą usługę nabywa. Przykładowo jeżeli jest to osoba z Niemiec, to jesteś zobowiązany do opodatkowania tej transakcji w Niemczech, niemieckim podatkiem VAT. Do tego celu musisz się tam zarejestrować.

Istnieje jednak specjalna procedura w VAT która ma to ułatwić - MOSS (mini one stop shop), gdzie rejestrujesz się do tej procedury w Urzędzie Skarbowym Warszawa-Śródmieście (o ile dobrze pamiętam) i co kwartał składasz deklarację w której wskazujesz sprzedaż realizowaną na rzecz Niemiec, Francji ... ogólnie do państw członkowskich UE. Procedura ta pozwala na nierejestrowanie się w każdym państwie członkowskim dla celów VAT, tylko ułatwia rozliczanie podatku własnie poprzez MOSS. Zawsze musisz jednak analizować w jakim kraju odbiorca usługi ma siedzibę i stosownie do tego kraju opodatkowywać usługę stawką VAT obowiązującą w tym kraju.

b) Mająca siedzibę poza UE - zasadą tutaj jest, że to odbiorca usługi powinien zapłacić VAT, jednakże wiele Państw wprowadziło podobne reguły opodatkowania jak UE, przy czym w stosunku do tych państw nie można zastosować procedury MOSS.
klos1990 jest off-line  
10-10-2018, 21:26  
Kowboj1983
Zbanowany
 
Posty: 13
Domyślnie RE: Płatność VAT przy świadczeniu usług drogą elektroniczną w różnych krajach

klos1990 Dziękuję za szczegółową odpowiedź!!! Możesz napisać jeszcze z jakich przepisów to wynika?
Kowboj1983 jest off-line  
10-10-2018, 21:39  
klos1990
Początkujący
 
Posty: 9
Domyślnie RE: Płatność VAT przy świadczeniu usług drogą elektroniczną w różnych krajach

Art. 28b ust. 1 ustawy – miejscem świadczenia usług w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej.

Art. 28k.
Miejscem świadczenia usług telekomunikacyjnych, usług nadawczych i usług elektronicznych na rzecz podmiotów niebędących podatnikami jest miejsce, w którym podmioty te posiadają siedzibę, stałe miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu.

Art. 28l.
W przypadku świadczenia na rzecz podmiotów niebędących podatnikami, posiadających siedzibę, stałe miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu poza terytorium Unii Europejskiej, usług:

1) sprzedaży praw lub udzielania licencji i sublicencji, przeniesienia lub cesji praw autorskich, patentów, praw do znaków fabrycznych, handlowych, oddania do używania wspólnego znaku towarowego albo wspólnego znaku towarowego gwarancyjnego, albo innych pokrewnych praw,
2) reklamy,
3) doradczych, inżynierskich, prawniczych, księgowych oraz usług podobnych do tych usług,
4) przetwarzania danych, dostarczania informacji oraz usług tłumaczeń,
5) bankowych, finansowych, ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych, z wyjątkiem wynajmu sejfów przez banki,
6) dostarczania (oddelegowania) personelu,
7) wynajmu, dzierżawy lub innych o podobnym charakterze, których przedmiotem są rzeczy ruchome, z wyjątkiem środków transportu, za które uznaje się również przyczepy i naczepy oraz wagony kolejowe,
(uchylony),
9) (uchylony),
10) (uchylony),
11) polegających na zapewnieniu dostępu do systemów gazowych, systemów elektroenergetycznych lub do sieci dystrybucji energii cieplnej lub chłodniczej,
12) przesyłowych:
a) gazu w systemie gazowym,
b) energii elektrycznej w systemie elektroenergetycznym,
c) energii cieplnej lub chłodniczej przez sieci dystrybucji energii cieplnej lub chłodniczej,
13) bezpośrednio związanych z usługami, o których mowa w pkt 11 i 12,
14) polegających na zobowiązaniu się do powstrzymania się od dokonania czynności lub posługiwania się prawem, o których mowa w pkt 1-13
- miejscem świadczenia usług jest miejsce, gdzie podmioty te posiadają siedzibę, stałe miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu.

I dla systemu MOSS cały rozdział 6a zaczynający się od art. 130a
klos1990 jest off-line  
Odpowiedz

Podobne wątki na Forum Prawnym
Wątek
§ Posiadania kasy fiskalnej przy świadczeniu płatnych usług drogą elektroniczną (odpowiedzi: 0) Witam, Co ma zrobić firma, która świadczy płatne usługi drogą elektroniczną(Np. sprzedaje oprogramowanie pobieralne na jej stronie)? Przecież jeśli...
§ Jak zapłacić VAT przy świadczeniu usług drogą elektroniczną? (odpowiedzi: 0) Załóżmy, że jest polska firma(spółka z o.o.), która swoje usługi świadczy przez internet np. Sprzedaż pobieralnego na stronie internetowej tej firmy...
§ Art. 10 ust. 1 ustawy o świadczeniu usług drogą elektroniczną (odpowiedzi: 2) Witam. Wiem, że jest o tym dużo artykułów i wątków na forum ale żaden nie rozwiał w 100% moich wątpliwości. Jasno wynika z tej ustawy, że można od...
§ ustawa o świadczeniu usług drogą elektroniczną (odpowiedzi: 1) Chce wyslac informacje handlowa. Czy musze najpierw zapytac w mailu o zgode na wyslanie takiej?
§ O świadczeniu usług drogą elektroniczną, nasze dane... (odpowiedzi: 6) Witam, poszukując danych odnośnie czasu przechowywania naszej "aktywności" w sieci natknąłem się ostatecznie na ustawę ...


Czasy w strefie GMT +1. Teraz jest 15:36.