 Ulga dla klasy średniej - uszczegółowienie rozliczenia
Dzień Dobry,
Dodam, że nie jestem księgowym i nie mam doświadczenia w tej dziedzinie, ale sporo czytałem i analizując wszystkie informacje staram się zrozumieć zasadę działania oraz rozliczenia tzw "Ulgi dla klasy średniej" i mam wątpliwość w skrajnym przypadku jaki to może to mieć wpływ na rozliczenie roczne.
Wzory do obliczeń znalezione w sieci:
Wzory dla obliczeń miesięcznych:
(A x 6,68% – 380,50 zł) ÷ 0,17, dla A wynoszącego co najmniej 5701 zł i nieprzekraczającego kwoty 8549 zł,
(A x (– 7,35%) + 819,08 zł) ÷ 0,17, dla A wyższego od 8549 zł i nieprzekraczającego kwoty 11 141 zł
Wzory dla obliczeń rocznych:
(A x 6,68% – 4566 zł) ÷ 0,17, dla A wynoszącego co najmniej 68 412 zł i nieprzekraczającego kwoty 102 588 zł,
(A x (-7,35%) + 9829 zł) ÷ 0,17, dla A wyższego od 102 588 zł i nieprzekraczającego kwoty 133 692 zł.
Niżej przedstawię przykład hipotetyczny
1. Pracownik zarabia miesięcznie 4500zł brutto więc nie mieści się w progu i pracodawca nie odlicza ulgi w zaliczkach na podatek, jednak w wybranych miesiącach np. kwartalnie pracownik dostaje dodatkowe nagrody, premie etc.
W rozłożeniu na miesiące wygląda to następująco:
1. 4500 - brak ulgi
2. 4500 - brak ulgi
3. 4500 + 4000 - Ulga ma zastosowanie i wyliczona ze wzoru powinna wynosić (8500 x 6,68% – 380,50 zł) ÷ 0,17 = 1 161,76 (Co da bezpośrednio 197,5zł więcej "na rękę")
Przyjmijmy, że pozostałe kwartały wyglądają tak samo.
Zastosowana w tym przypadku ulga ma przełożenie w kwocie netto 197,5zł kwartalnie, co w ujęciu rocznym wynosi 790zł (Tyle pracownik otrzyma więcej z racji skorzystania z w/w Ulgi)
Jednak podsumowując wszystko dochód roczny wynosi 70000, oczywiście Pracownik mieści się w widełkach i nie zostanie mu odebrane prawo do skorzystania z Ulgi, jednak licząc tą ulgę z wzoru dla dochodu rocznego:
(70000 x 6,68% – 4566 zł) ÷ 0,17 = 647,05 (Co bezpośrednio wynosi 110zł netto ulgi na rękę)
To, że gdyby pracownik nie uzyskał 68 412zł w ciągu roku, musiałby zwrócić całą naliczoną ulgę jest oczywiste jednak jak sprawa wygląda w takiej sytuacji, czy pracownik będzie musiał zwrócić różnicę (790-110)? Czy może jest to rozliczane mimo wszystko w ujęciu miesięcznym i nie będzie konieczna dopłata do Pit, oraz jak miała by się sprawa gdyby pracownik złożył oświadczenie o niestosowaniu ulgi, którą kwotę otrzymał by przy rozliczeniu jako zwrot z pit? 110zł czy 790zł
| 
