Dwukrotny spadek a podatek dochodowy

marasisonlyone · 14 Marzec, 2021,

Witam,

W 2018 roku zmarł mój Tata i nabyłem po nim wraz z Mama po 1/4 udziałów w mieszkaniu spółdzielczym, a w 2019 zmarła moja Mama po której przejąłem 3/4 udziałów [1/2 po zakupie mieszkania 1997 r. i 1/4 w spadku po Tacie]. Chciałbym sprzedać to mieszkanie, ale według tego co czytałem spadkodawca + spadkobierca muszą być właścicielami przez minimum 5 lat, żeby nie zapłacić podatku dochodowego. Jeżeli dobrze rozumiem to w moim przypadku będę musiał zapłacić podatek dochodowy od 1/4 części udziału w tym mieszkaniu? Czy jednak od 1/2? Dodatkowo pytanie czy mogę, skorzystać z ulgi mieszkaniowej, gdyż już w ramach tej ulgi zamieniłem się w tym roku z Wujkiem na udziały w innych nieruchomościach, które dostaliśmy w spadku po mojej Babci. Wartość rynkowa udziałów w tych nieruchomościach były sobie równe, jednak ja musze wykonać gruntowny remont domu, z którego środki na ten remont chcę uzyskać ze sprzedaży tego mieszkania spółdzielczego i się zastanawiam jak to potraktuje urząd skarbowy i czy mogę dodatkowo dopisać to do ulgi mieszkaniowej?

Z góry dzięki za porady
Pozdrawiam

Sklero_San · 20 Marzec, 2021,

marasisonlyone napisał:
Jeżeli dobrze rozumiem to w moim przypadku będę musiał zapłacić podatek dochodowy od 1/4 części udziału w tym mieszkaniu?

Tak, od 1/4 dlatego że Twoja spadkodawczyni (mama) nabyła ten udział nie w 1997 r. lecz dopiero w 2018 r.

marasisonlyone napisał:
Dodatkowo pytanie czy mogę, skorzystać z ulgi mieszkaniowej, gdyż już w ramach tej ulgi zamieniłem się w tym roku z Wujkiem na udziały w innych nieruchomościach, które dostaliśmy w spadku po mojej Babci. Wartość rynkowa udziałów w tych nieruchomościach były sobie równe, jednak ja musze wykonać gruntowny remont domu

Ten DOM do remontu stoi na tej działce w której nabyłeś udział poprzez zamianę i jesteś teraz w 100% właścicielem tej działki?

A ogólnie mówiąc to zeznanie PIT-39 odnośnie wartości udziału który zbyłeś (umową zamiany) na początku 2021 r. składasz dopiero w przyszłym 2022 r.

marasisonlyone · 23 Marzec, 2021,

Sklero_San napisał:
Ten DOM do remontu stoi na tej działce w której nabyłeś udział poprzez zamianę i jesteś teraz w 100% właścicielem tej działki?

Tak, jestem w 100% właścicielem po tej zamianie w lutym tego roku, i w picie 39 muszę wpisać ten udział nieruchomości który oddałem Wujkowi za dom.

Niby jakbym sprzedał, mieszkanie w którym obecnie mieszkam i zrobił za to remont domu to typowo moje potrzeby mieszkaniowe ale nie mogę nic wyszukać jak ta ulga jest traktowana i czy są jakieś limity, obawiam się interpretacji urzędu skarbowego i kilkudziesięciu tysięcy podatku ...

Sklero_San · 23 Marzec, 2021,

marasisonlyone napisał:
Dodatkowo pytanie czy mogę, skorzystać z ulgi mieszkaniowej, gdyż już w ramach tej ulgi zamieniłem się w tym roku z Wujkiem na udziały w innych nieruchomościach, które dostaliśmy w spadku po mojej Babci. Wartość rynkowa udziałów w tych nieruchomościach były sobie równe,

W ramach zwolnienia z opodatkowania łącznego dochodu z odpłatnego zbycia w danym roku podatkowym wielu różnych nieruchomości można wydatkować ten łączny dochód na wiele różnych własnych celów mieszkaniowych.

marasisonlyone napisał:
Tak, jestem w 100% właścicielem po tej zamianie w lutym tego roku

W zamian za wartość zbywanego udziału w działce nabyłeś udział o takiej samej wartości w gruncie na którym stoi budynek mieszkalny więc to powoduje że zrealizowałeś już jeden z celów mieszkaniowych (o równowartości całego Twojego dochodu z umowy zamiany).

a) nabycie budynku mieszkalnego, jego części lub udziału w takim budynku, lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość lub udziału w takim lokalu,
a także na nabycie gruntu lub udziału w gruncie albo prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, związanych z tym budynkiem lub lokalem,

Wartość udziału który zbyłeś na początku 2021 r. umową zamiany dodasz do wartości udziału 1/4 który sprzedasz też w tym roku i zadeklarujesz w PIT-39 składanym do 30 kwietnia w przyszłym 2022 r. że jest to kwota dochodu zwolnionego z podatku. Wydatki na własne cele mieszkaniowe będziesz musiał udokumentowywać aż do wyczerpania równowartości 1/4 ceny sprzedaży spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu. Oczywiście jeżeli będziesz robił jeszcze większe nakłady na remont domu to warto będzie nadal zbierać faktury/rachunki w razie gdyby urząd skarbowy zakwestionował którąś z wcześniejszych faktur.

marasisonlyone napisał:
jednak ja musze wykonać gruntowny remont domu, z którego środki na ten remont chcę uzyskać ze sprzedaży tego mieszkania spółdzielczego

Jeżeli mieszkanie sprzedasz w 2021 r. wtedy dochód w wysokości 1/4 ceny sprzedaży mieszkania powinieneś wydatkować w okresie począwszy od daty dokonanej przez Ciebie sprzedaży mieszkania aż do maksymalnie 3 lat licząc od końca 2021 roku w którym nastapiło zbycie czyli do 31 grudnia 2024 r., między innymi na następujące cele:

d) budowę, rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub remont własnego
budynku mieszkalnego, jego części lub własnego lokalu mieszkalnego,
e) rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub adaptację na cele mieszkalne
własnego budynku niemieszkalnego, jego części, własnego lokalu
niemieszkalnego lub własnego pomieszczenia niemieszkalnego

Pamiętaj że na zakup usług/materiałów musisz brać faktury lub rachunki (najlepiej do faktur wskazywać sprzedawcom jako swój adres zamieszkania - adres tego remontowanego domu). W rachunkach za usługi remontowe/instalacyjne najlepiej też w opisie wykonanej usługi wskazać miejsce wykonanej usługi. Jeśli prace remontowe/instalacyjne będziesz wykonywał samemu (czyli bez rachunków od wykonawców) to trzeba jakoś udokumentować że zakupione materiały zużywasz do remontu własnego domu a nie czyjegoś domu lub że je odsprzedałeś. W takim przypadku myślę że warto robić smartfonem filmiki podsumowujące kolejne etapy tych prac remontowo/instalacyjnych.

Niestety zakup narzędzi nie wlicza się do realizacji własnych celów mieszkaniowych dlatego że można wykorzystywać je także po zakończeniu remontu skoro nie pozostają trwale związane z budynkiem mieszkalnym.

Dwukrotny spadek a podatek dochodowy

marasisonlyone

Użytkownik

Sklero_San

Stały bywalec

marasisonlyone

Użytkownik

Sklero_San

Stały bywalec