I
izabelak92
Nowy użytkownik
- Dołączył
- 01.2017
- Odpowiedzi
- 3
Witam.
Chciałabym prosić o pomoc w kazusie. Poprawienie błędów i ewentualnie naprowadzenie, podanie podstawy prawnej.
1 stycznia 2002 trzech warszawskich studentów z Białorusi: Ola, Sasza i Misza dokonali rejestracji spółki pod nazwą „OSaM” S.A. z siedzibą w Warszawie zajmującą się produkcją i sprzedażą sprzętu oświetleniowego. W skład trzyosobowego zarządu spółki weszli jej założyciele, którzy ze
względu na liczne obowiązki studenckie wyjeżdżali na Białoruś zaledwie kilka razy do roku, podejmując większość strategicznych decyzji dotyczących spółki na cotygodniowym spotkaniu w jednym z warszawskich pub’ów. Business kręcił się bardzo dobrze i zarząd, aby sprostać coraz
silniejszej konkurencji, musiał podjąć decyzję o pozyskaniu dodatkowego kapitału poprzez emisję akcji. W ten sposób 80% akcjonariuszem spółki „OSaM” S.A. została 15 stycznia 2004 roku holenderska spółka „OSaM Holding BV”. 1 października 2004 roku spółka „OSaM” S.A. wypłaciła wszystkim swoim akcjonariuszom dywidendę za rok 2003 w łącznej kwocie 5.000.000 zł. Tego samego dnia przedstawiciel „OSaM Holding BV” skontaktował się z władzami podatkowymi właściwymi dla OSaM S.A., które w rozmowie telefonicznej kategorycznie nakazały odprowadzić podatek od uzyskanych dochodów z
dywidend w wysokości 15%. Podatek ten został pobrany i wpłacony na rachunek organu podatkowego w terminie.
1 czerwca 2005 „OSaM” S.A. wypłaciła kolejną dywidendę w łącznej kwocie 7.000.000 zł. Jesteście pracownikami firmy konsultingowej. Po powrocie ze spotkania z przedstawicielami OSaM Holding BV, Wasz pryncypał stwierdził, że mamy możliwość pomóc temu klientowi, gdyż urząd ustalił niewłaściwą stawkę podatku od dochodu z dywidend w roku 2004 i nakazał Wam przygotowanie argumentacji mającej na celu przekonanie władz do zwrotu podatku już
zapłaconego. Ponadto zarząd „OSaM Holding BV” poprosił o kolejne spotkanie w celu przedyskutowania z Wami zamiaru odsprzedaży pod koniec 2005 roku akcji „OSaM” S.A.
W ramach przygotowania argumentacji dla uzyskania zwrotu nadpłaty proszę ustalcie:
1) Które państwo jest uprawnione do otrzymania podatku u źródła z tytułu wypłaty przez spółkę „OSaM” S.A. dywidend w latach 2004 i 2005 oraz w jakiej wysokości?
2) Kto i kiedy powinien odprowadzić podatek od dochodów z dywidend?
3) Jaką podacie argumentację na poparcie swojego stanowiska dotyczącego wysokości i możliwości zwrotu zapłaconego w 2004 r. podatku?
4) Co w kontekście odpowiedzi na powyższe pytania doradzicie zarządowi spółki „OSaM Holding BV” w sprawie planowanej na koniec 2005 r. sprzedaży akcji spółki „OSaM” S.A.?
Moje odpowiedzi
Pytanie 1: Holandia, 5%.
Zgodnie z art 10 konwencji z dnia 13 lutego 2002 r. między Rzeczpospolitą Polską a Królestwem Niderlandów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu: "Dywidendy wypłacane przez spółkę mającą siedzibę w Umawiającym się Państwie osobie mającej miejsce zamieszkania lub siedzibę w drugim Umawiającym się Państwie mogą być opodatkowane w tym drugim Państwie".
Art. 10 ust. 2 lit. a) 5% kwoty dywidend brutto jeżeli osobą uprawnioną jest spółka (inna niż spółka osobowa) której bezpośredni udział w kapitale spółki wypłacającej dywidendy wynosi co najmniej 10 procent.
Pytanie 2:
- Płatnikiem podatku są podmioty wypłacające dywidendę – czyli w typ przypadku Polska spółka akcyjna "OSaM” jest odpowiedzialna za obliczenie, pobranie i wpłatę należnego podatku.
Ale ie wiem kiedy, w jakim terminie?
Pytanie 3:
Nie mogę znaleźć żadnej podstawy prawnej. Znalazłam na internecie informacje, że: "Termin składania wniosku o zwrot podatku u źródła od dywidendy wynosi jeden rok od zakończenia roku dochodowego, w którym ustalono dywidendę. Termin ten zwykle może być przedłużony do trzech lat." ale brak podstawy prawnej.
Pytanie 4:
Zgodnie z art. 22 ust. 4 updop zwalnia się dochody po spełnieniu określonych przesłanek ale dodatkowo nałożony jest obowiązek utrzymywać udziały przez okres dwóch lat. Co doradzić zarządowi spółki? Aby nie sprzedawał akcji ponieważ w przyszłym roku mogą być zwolnieni z obowiązku zapłaty podatku od dywidendy?
Chciałabym prosić o pomoc w kazusie. Poprawienie błędów i ewentualnie naprowadzenie, podanie podstawy prawnej.
1 stycznia 2002 trzech warszawskich studentów z Białorusi: Ola, Sasza i Misza dokonali rejestracji spółki pod nazwą „OSaM” S.A. z siedzibą w Warszawie zajmującą się produkcją i sprzedażą sprzętu oświetleniowego. W skład trzyosobowego zarządu spółki weszli jej założyciele, którzy ze
względu na liczne obowiązki studenckie wyjeżdżali na Białoruś zaledwie kilka razy do roku, podejmując większość strategicznych decyzji dotyczących spółki na cotygodniowym spotkaniu w jednym z warszawskich pub’ów. Business kręcił się bardzo dobrze i zarząd, aby sprostać coraz
silniejszej konkurencji, musiał podjąć decyzję o pozyskaniu dodatkowego kapitału poprzez emisję akcji. W ten sposób 80% akcjonariuszem spółki „OSaM” S.A. została 15 stycznia 2004 roku holenderska spółka „OSaM Holding BV”. 1 października 2004 roku spółka „OSaM” S.A. wypłaciła wszystkim swoim akcjonariuszom dywidendę za rok 2003 w łącznej kwocie 5.000.000 zł. Tego samego dnia przedstawiciel „OSaM Holding BV” skontaktował się z władzami podatkowymi właściwymi dla OSaM S.A., które w rozmowie telefonicznej kategorycznie nakazały odprowadzić podatek od uzyskanych dochodów z
dywidend w wysokości 15%. Podatek ten został pobrany i wpłacony na rachunek organu podatkowego w terminie.
1 czerwca 2005 „OSaM” S.A. wypłaciła kolejną dywidendę w łącznej kwocie 7.000.000 zł. Jesteście pracownikami firmy konsultingowej. Po powrocie ze spotkania z przedstawicielami OSaM Holding BV, Wasz pryncypał stwierdził, że mamy możliwość pomóc temu klientowi, gdyż urząd ustalił niewłaściwą stawkę podatku od dochodu z dywidend w roku 2004 i nakazał Wam przygotowanie argumentacji mającej na celu przekonanie władz do zwrotu podatku już
zapłaconego. Ponadto zarząd „OSaM Holding BV” poprosił o kolejne spotkanie w celu przedyskutowania z Wami zamiaru odsprzedaży pod koniec 2005 roku akcji „OSaM” S.A.
W ramach przygotowania argumentacji dla uzyskania zwrotu nadpłaty proszę ustalcie:
1) Które państwo jest uprawnione do otrzymania podatku u źródła z tytułu wypłaty przez spółkę „OSaM” S.A. dywidend w latach 2004 i 2005 oraz w jakiej wysokości?
2) Kto i kiedy powinien odprowadzić podatek od dochodów z dywidend?
3) Jaką podacie argumentację na poparcie swojego stanowiska dotyczącego wysokości i możliwości zwrotu zapłaconego w 2004 r. podatku?
4) Co w kontekście odpowiedzi na powyższe pytania doradzicie zarządowi spółki „OSaM Holding BV” w sprawie planowanej na koniec 2005 r. sprzedaży akcji spółki „OSaM” S.A.?
Moje odpowiedzi
Pytanie 1: Holandia, 5%.
Zgodnie z art 10 konwencji z dnia 13 lutego 2002 r. między Rzeczpospolitą Polską a Królestwem Niderlandów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu: "Dywidendy wypłacane przez spółkę mającą siedzibę w Umawiającym się Państwie osobie mającej miejsce zamieszkania lub siedzibę w drugim Umawiającym się Państwie mogą być opodatkowane w tym drugim Państwie".
Art. 10 ust. 2 lit. a) 5% kwoty dywidend brutto jeżeli osobą uprawnioną jest spółka (inna niż spółka osobowa) której bezpośredni udział w kapitale spółki wypłacającej dywidendy wynosi co najmniej 10 procent.
Pytanie 2:
- Płatnikiem podatku są podmioty wypłacające dywidendę – czyli w typ przypadku Polska spółka akcyjna "OSaM” jest odpowiedzialna za obliczenie, pobranie i wpłatę należnego podatku.
Ale ie wiem kiedy, w jakim terminie?
Pytanie 3:
Nie mogę znaleźć żadnej podstawy prawnej. Znalazłam na internecie informacje, że: "Termin składania wniosku o zwrot podatku u źródła od dywidendy wynosi jeden rok od zakończenia roku dochodowego, w którym ustalono dywidendę. Termin ten zwykle może być przedłużony do trzech lat." ale brak podstawy prawnej.
Pytanie 4:
Zgodnie z art. 22 ust. 4 updop zwalnia się dochody po spełnieniu określonych przesłanek ale dodatkowo nałożony jest obowiązek utrzymywać udziały przez okres dwóch lat. Co doradzić zarządowi spółki? Aby nie sprzedawał akcji ponieważ w przyszłym roku mogą być zwolnieni z obowiązku zapłaty podatku od dywidendy?