PIT11, PIT37, zdrowotne 7,75 , podatek dochodowy

Witam
Niedawno otrzymałem PIT11 i zrobiłem sobie PIT37. Ponieważ wyszło mi , że mam dopłacić mam pytania.

Założyłem, że brutto = netto+podatek+zus+zdrowotne co mi się kompletnie nie bilansuje na podstawie danych z PIT11. Czepiłem się księgowego, że mi popieprzył PITa i nie wiem czy się nie mylę. Wyczytałem , że odliczamy tylko 7,75% zamiast 9%.
Czyli jest tak , że firma odprowadza z mojego brutto 9% , a mogę odliczyć tylko 7,75% , a potem na koniec roku ja muszę jeszcze dopłacić do podatku ?
Jeżeli wpiszę w pit 37 kwotę 9% to wszystko wychodzi na 0 i się bilansuje.

Wytłumaczcie proszę jak inżynierowi , a nie księgowemu

Pozdrawiam

Dla jasności dodam, że brutto , netto i zus się zgadzają w pit11 i w kalkulatorze wynagrodzeń

Panie inżynierze. Pan nie powinien sam obliczać ani składek ubezpieczenia społecznego, ani ubezpieczenia zdrowotnego. Do formularza PIT-37 przepisuje Pan z PIT-11 kwoty tam podane. W poz. 81 ma Pan podane składki ubezpieczenia społecznego które odejmuje Pan od dochodu i wpisuje w poz. 93, a w poz. 82 ma Pan podane składki ubezpieczenia zdrowotnego podlegające odliczeniu od podatku, wpisać je należy w poz. 110 formularza PIT-37. W PIT-11 podawane są składki ubezpieczenia zdrowotnego w wysokości 7,75% podstawy.

Witam Panie Januszu
Co do sprawy wypełniania pit37 to nie jest to dla mnie problemem.
Może to ujmę inaczej. Na przykładzie.
Zarobki brutto 120 tys, zus 12 543,65 , nfz 9671,07 (9%) / 8327,87 (7,75% , które jest wpisane w pit11) , zaliczki na podatek 19232 , netto 78553,28 .
Jeżeli te kwoty wpiszę w pit37 to zawsze ( pomijam wpływ kwoty wolnej od podatku) wyjdzie mi kwota do zapłaty. W tym przypadku 855 pln.
Przyzwyczaiłem się , że pracując dla jednego pracodawcy nie dopłacałem do podatku. Czuje się delikatnie mówiąc lekko wydymany, tylko nie wiem czy przez naszego fiskusa (przepisy prawne), czy przez błąd mojego księgowego. I na to pytanie chciałbym odpowiedzi.

Pozdrawiam w ten słoneczny dzionek

Po kolei.

Wszystko wydaje się być w porządku. Zakładając, że Pan w danym roku nie przebywał na zwolnieniu:
-brutto 120.000
-składki ZUS na ubezp. społ. 12.543,65 - ok, uwzględniając, że w trakcie roku przekroczono próg (w 2008 - 85.290), od którego liczy się tylko składkę chorobową (2,45%), a emerytalnej (9,76%) i rentowej (1,50%) już nie,
-składka zdrowotna 9% - 9.671,07, a do odliczenia od podatku 7,75% - 8.327,87 też są ok - 9% x (120.000 - 12.543,65)
-i teraz sprawa najważniejsza, tj. zaliczka na podatek, którą odprowadzała za Pana firma, czyli 19.232... Liczymy podatek w rozliczeniu rocznym:

120.000,00 (przychód)
-1335,00 (koszty uzyskania)
=118.665,00 (dochód)
-12.543,65 (skł. ZUS)
=106.121,35 (podst. opodatkowania - po zaokr. do 1 zł - 106.121)

podatek wyliczony wg skali podatkowej na 2008 rok to
40% od nadwyżki ponad 85.528 plus 20.177,65 czyli:
40% x (106.121 - 85.528 ) + 20.177,65 czyli:
28.414,85

teraz tylko odejmujemy składkę zdrowotną 7,75%
-8.327,87
=20.086,98 - czyli podatek po zaokr. do 1 zł: 20.087

odejmujemy wpłacone zaliczki w ciągu roku:
-19.232

i wychodzi 855 DO ZAPŁATY

Wynika to z tego, że w trakcie roku, gdy przekraczał Pan kolejne progi podatkowe (44.490 i 85.528 ) i wpadał w wyższy podatek (z 19% w 30% i z 30% w 40%), to w danym miesiącu nadwyżka dochodu ponad te progi była opodatkowana dotychczasową stawką. Dopiero w kolejnym miesiącu po przekroczeniu progu płatnik stosował wyższą stawkę (30% i 40%). Przykład:
dochód od stycznia do marca włącznie 40.000 - stawka 19%
dochód w kwietniu 13.000 - dalej stawka 19%, ale następuje tu wejście w drugi próg podatkowy (przekroczenie 44.490 dochodu), czyli w rzeczywistości, gdyby w miesiącu można było stosować dwie stawki podatku, to 4.490 z tych 13.000 byłoby opodatkowane stawką 19%, a reszta czyli 8.510 stawką 30% - i w tym momencie występuję niejako niedopłata podatku w wysokości (30% - 19%) x 8.510 = 936 zł. Kwotę tę będzie trzeba oczywiście oddać w rozliczeniu rocznym.

W Pana przypadku do takiej sytuacji doszło 2 razy, przy przekraczaniu kolejnych progów. Oczywiście postępowanie zakładu pracy jest w tym przypadku jak najbardziej prawidłowe. Po prostu trzeba mieć świadomość, że taka sytuacja ma miejsce. A te 855 zł fiskus niejako Panu "pożyczył" w trakcie roku i teraz żąda jego zwrotu. W tym roku może być mniej boleśnie, bo i próg tylko jeden i stawki niższe. Mam nadzieję, że cokolwiek w miarę konkretnie przybliżyłem.

Pozdr.

Nic dodać, nic ująć k: Na pewno każdy to zrozumie.

Dziękuje Panowie za wyjaśnienia, prościej nie mozna było.

Miłego dnia
Pozdrawiam