pożyczka członka zarządu dla spółki z o.o.

Witam,

Jeśli prezes spółki udziela jej pożyczki to:
1. Czy płaci podatek (jaki?) od zysków (od uzyskanych z pożyczki odsetek);
2. Jeśli tak, to czy może udzielić pożyczki nieoprocentowanej?
3. Ile zł rocznie spółka może wrzucić w koszty (i czy mogą to być tylko odsetki, czy cała rata - kapitał + odsetki)
4. Czy w przypadku pożyczki nieoprocentowanej, środki te stanowią przychód i podlegają opodatkowaniu? I co z kosztami przy jej spłacie?

odnosząc się do Twojego pytania:

Dla pożyczkodawcy odsetki od udzielonej pożyczki pozostają przychodem podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Udzielenie pożyczki nieoprocentowanej jest prawnie dopuszczalne. Nie ma wymogu aby pożyczka była umową odpłatną. Co za tym idzie pożyczka może być nieoprocentowana. Jednak trzeba pamiętać, że udzielenie takiej pożyczki spółce będzie skutkować u niej powstaniem podlegającego opodatkowaniu przychodu z nieodpłatnych świadczeń, na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT. Wartość tego przychodu z nieodpłatnego świadczenia jest wtedy liczona według stawek rynkowych oprocentowania za udzieloną pożyczkę.

Spółka może wrzucić w koszty wartość zapłaconych odsetek. Tylko odsetki są jej kosztem. Nie ma tu limitu.

Warto też w tym miejscu wspomnieć o art. 15 § 1 ksh, zgodnie z którym zawarcie przez spółkę kapitałową umowy kredytu, pożyczki, poręczenia lub innej podobnej umowy z członkiem zarządu, rady nadzorczej, komisji rewizyjnej, prokurentem, likwidatorem albo na rzecz którejkolwiek z tych osób wymaga zgody zgromadzenia wspólników

Dodatkowo trzeba pamiętać o podatku od czynności cywilnoprawnych - jeśli prezes nie jest jednocześnie udziałowcem spółki - spółka zapłaci od otrzymanej pożyczki 2% podatku.