Kwoty darowizny do 9637 zł osoba zaliczona do I grupy podatkowej nie musi zgłaszać do US, ani odprowadzać od niej podatku. Jest to limit pięcioletni.
(art.9 ust.1 ustawy z dnia 28 lipca 1993r. o podatku od spadków i darowizn (t. jedn.: Dz. U. 2004r., Nr 142, poz. 1514, z późn. zm.)
Do I grupy podatkowej zalicza się następujące osoby: małżonek, zstępni (dzieci, wnuki itd.), wstępni (rodzice, dziadkowie itd.), pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha i teściowie.
Niezależnie od darowizn nieopodatkowanych cyt. wyżej ustawa przewiduje również darowizny opodatkowane, ale zwolnione z podatku od spadków i darowizn.
Wolne od podatku od spadków i darowizn jest nabycie:
* w drodze darowizny;
* przez osobę zaliczoną do I grupy podatkowej w wysokości nieprzekraczającej 9.637 zł od jednego darczyńcy, a od wielu darczyńców naraz łącznie nie więcej niż 19.274 zł;
* w okresie 5 lat od daty pierwszej darowizny,
* jeżeli pieniądze te lub rzeczy obdarowany przeznaczy na wkład budowlany lub mieszkaniowy do spółdzielni, budowę lokalu w małym domu mieszkalnym, budowę domu jednorodzinnego albo nabycie lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość.
Umowa takiej właśnie darowizny powinna zostać zawarta pod warunkiem, że obdarowany przeznaczy pieniądze na określony wyżej cel.
Zwolnioną z podatku darowiznę można przekazać niezależnie od darowizny nieopodatkowanej,
