Faktura dla angielskiej spółki z oo - jaki vat?

Jaki vat powinien się znaleźć na fakturze wystawionej dla LTD, angielskiej spółki z o.o. która nie posiada nipu europejskiego i nie jest też vatowcem?

za co ta faktura?

za usługę, konkretnie pisanie tekstów na stronę

Moim zdaniem ma tu zastosowanie art.28b ustawy o VAT - czyli nie podlega opodatkowaniu w Polsce - stawka "np." Kontrahent z Anglii rozpoznaje import usług. Nie ma znaczenia że nie jest podatnikiem VAT.

Ok. A co w takim razie z vat-ue? Kraj Unii, ale bez normalnego NIPU, więc nawet nie ma tego jak uwzględnić do wewnątrzwspólnotowej wymiany, co z tym zrobić? Na normalne zeznanie?

Kontrahent powinien zarejestrować się do transakcji unijnych i podać NIP UE. Nie musi rejestrować się do VAT-u.

Może Pani zerknąć na to - Jak rozliczyć transakcję gdy zagraniczny nabywca nie jest podatnikiem VAT-UE? - Transakcje zagraniczne - VAT - Infor.pl ? czym to się różni od mojego przypadku?

I przede wszystkim tutaj raczej art.28l, na rzecz niepodatników

art.28a ustawy o VAT określa kto jest podatnikiem:

Art. 28a. Na potrzeby stosowania niniejszego rozdziału:

• 1) ilekroć jest mowa o podatniku - rozumie się przez to:
  • a) podmioty, które wykonują samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w art. 15 ust. 2, lub działalność gospodarczą odpowiadającą tej działalności, bez względu na cel czy rezultat takiej działalności, z uwzględnieniem art. 15 ust. 6,
    b) osobę prawną niebędącą podatnikiem na podstawie lit. a, która jest zidentyfikowana lub obowiązana do identyfikacji do celów podatku lub podatku od wartości dodanej;
  2) podatnika, który prowadzi również działalność lub dokonuje transakcji nieuznawanych za podlegające opodatkowaniu dostawy towarów lub świadczenia usług zgodnie z art. 5 ust. 1, uznaje się za podatnika w odniesieniu do wszystkich świadczonych na jego rzecz usług.

Kliknij, aby rozszerzyć...

Są firmą, prowadzą działalność gospodarczą czyli są podatnikiem - są określani jako podatnik dla celów art. 28 ustawy o VAT.

Art. 28b określa gdzie usługa powinna być opodatkowana:

Art. 28b. 1. Miejscem świadczenia usług w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej, z zastrzeżeniem ust. 2-4 oraz art. 28e, art. 28f ust. 1 i 1a, art. 28g ust. 1, art. 28i, art. 28j ust. 1 i 2 oraz art. 28n.

Kliknij, aby rozszerzyć...

Zastrzeżenia dot. usług na nieruchomościach, transportowych, cateringowych i in.
Czyli w Twoim przypadku miejsce świadczenia takich usług to Anglia, nie Polska - dlatego wystawiasz fakturę "np."

Teraz informacje podsumowujące UE:
art. 100 ustawy o VAT:

Art. 100. 1. Podatnicy, o których mowa w art. 15, zarejestrowani jako podatnicy VAT UE, są obowiązani składać w urzędzie skarbowym zbiorcze informacje o dokonanych:
(...)
4) usługach, do których stosuje się art. 28b, na rzecz podatników podatku od wartości dodanej lub osób prawnych niebędących takimi podatnikami, zidentyfikowanych na potrzeby podatku od wartości dodanej, świadczonych na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju, innych niż zwolnionych od podatku od wartości dodanej lub opodatkowanych stawką 0%, dla których zobowiązanym do zapłaty podatku od wartości dodanej jest usługobiorca

Kliknij, aby rozszerzyć...

Twój odbiorca jest podatnikiem, ale nie jest zidentyfikowany na potrzeby VAT, być może jest zwolniony z tego podatku.... czyli wg mnie nie musisz wypełniać VAT UE.

Inną sprawa jest czy ten przedsiębiorca nie ma obowiązku zarejestrowania się do VAT UE i rozliczenia tego podatku u siebie, ale to jego problem.
Spróbuj zadzwonić na Krajową Informacje Podatkową, ale "podeprzyj się" przepisami które podałam.

Znakomita odpowiedź, dzięki. W zasadzie kluczowe było określenie kto jest podatnikiem.

Taka faktura, podobnie jak FV wystawione na firmę z nipem europejskim, czy firmę z Usa, Kanady, ma zawierać napis "odwrotne obciążenie" i to wszystko, prawda? Bez żadnego powoływania się? Tak od 1 stycznia 2013?

Wystarczy "odwrotne obciążenie", ale jak powołasz się dodatkowo na jakikolwiek artykuł ustawy o vat to nie jest to błąd.