kazusy z prawa podatkowego proszę o spr odp

Mam do rozwiązania 25 kazusów z prawa podatkowego. Byłabym wdzięczna za sprawdzenie moich rozwiązań.

KAZUS 15
1. Jan K 20 lipca 2009r. złożył zeznanie podatkowe dla celów podatku od spadku i darowizn z tytułu darowizny samochodu, który 15 lipca 2009r. otrzymał na urodziny od swojej kochanki. O darowiźnie nic nie wiedziała jego żona, z którą zresztą Jan K od dłuższego czasu nie zamieszkuje, mimo iż formalnie zarówno małżeństwo jak i wspólność majątkowa nadal istnieją. Żona Jana K pracuje, otrzymuje wynagrodzenie z tego tytułu, ma spory majątek osobisty, w skład którego wchodzą m.in. środki zgromadzone na rachunku bankowym jeszcze przed zawarciem związku małżeńskiego. Dnia 31 sierpnia 2009r. Jan K otrzymał decyzję ustalającą wysokość podatku od spadków i darowizn na kwotę 2000zł.
1) Kiedy upływa termin płatności podatku?
2) Jakie będą skutki niezapłacenia podatku w terminie?
3) Czy w razie niezapłacenia podatku w terminie przez Jana K jakiekolwiek konsekwencje prawne mogą dotknąć jego żony? Czy organ podatkowy może (lub powinien) wydać decyzję o odpowiedzialności żony za zaległość podatkową ciążącą na Janie K?
Odpowiedzi
1) Zgodnie z art. 47§1 w terminie 14 dni czyli 14 września 2009r.
2) Skutki – dłużnik popada w zwłokę, naliczane będą odsetki.
Urząd Skarbowy wyśle upomnienie jeżeli nadal będzie nieskuteczne to zostanie wszczęte postępowanie egzekucyjne
3) Zgodnie z art. 29§1op podatnik odpowiada majtkiem własnym i majątkiem wspólnym. Zatem w postępowaniu egzekucyjnym organ podatkowy może zaspokoić roszczenie z majątku wspólnego Jana K i jego żony, nawet wówczas gdy podatek nie ma związku z majątkiem wspólnym. Organ podatkowy nie wyda decyzji o odpowiedzialności żony, nie jest ona wymagana. Tytuł wykonawczy będzie tylko na Jana K. Jednak należność nie może być zaspokojona z majątku osobistego żony Jana K.

Kazus 2 (16)
Podatnik podatku chodowego od osób fizycznych złożył zeznanie podatkowe i dokonał wpłaty podatku na rachunek organu podatkowego miejscowo niewłaściwego.
Czy wpłata ta spowodowała wygaśnięcie zobowiązania podatkowego, czy też na podatniku ciąży zaległość podatkowa i biegną odsetki za zwłokę?
Odpowiedź
Zgodnie z art. 5 op. Podatnik ma obowiązek wpłacić należność „…w miejscu określonych w przepisach prawa podatkowego” Tak więc zapłata podatku na konto bankowe niewłaściwego urzędu skarbowego nie powoduje wygaśnięcia zobowiązania podatkowego i oznacza powstanie zaległości podatkowej, od której naliczane są odsetki za zwłokę.

Kazus 3 (1)
Termin płatności podatku od czynności cywilnoprawnych upływał we wtorek 11 września. Podatnik zapłacił podatek w środę 12 września. Czy obciążają go odsetki za zwłokę? Za ile dni?
Odp
Obciążają go odsetki za zwłokę za jeden dzień, z zastrzeżeniem art. 54§1pkt5 ???

Kazus 4 (29)
Termin płatności podatku przypadał w niedzielę 31grudnia 2006r. Podatnik nie zapłacił podatku. Kiedy przedawni się zaległość podatkowa?
31 grudnia 2011r?

Kazus 5
Termin płatności podatku przypadał na 5 grudnia 2000r. Organ podatkowy odroczył termin płatności do dnia 5 stycznia 2001r. Podatnik nie zapłacił. Kiedy przedawnia się zaległość podatkowa?
no i tu mam problem. bo zgodnie z art 49par2 jezeli podatnik nie dotrzyma odroczonego terminu, wówczas terminem płatności staje się termin pierwotny. czyli bieg terminu przedawnienia liczy się od terminu pierwotnego czylu od końca 2000r? czyli upływa 31.12.2005r?

Kazus 6 (32)
Podatnik podatku dochodowego od osób prawnych w terminie złożył zeznanie podatkowe, w którym wykazał kwotę do zapłaty i wpłacił ją. Po roku spostrzegł pomyłkę w swoich obliczeniach (pomyłka polegała na wykazaniu w zeznaniu zbyt wysokiej kwoty podatku do zapłaty), wobec czego zwrócił się do organu podatkowego z podaniem o stwierdzenie i zwrot nadpłaty, składając zarazem skorygowane, prawidłowo wypełnione zeznanie podatkowe.
Czy i w jakim terminie otrzyma zwrot nadpłaty? Czy organ wyda w tej sprawie decyzję?Czy podatnikowi przysługuje oprocentowanie nadpłaty?
Odp
Podatnik dopełnił wszystkich obowiązków: złożył wniosek wraz z poprawioną deklaracją. Zgodnie z art. 75par4 organ podatkowy zwraca w takiej sytuacji nadpłatę bez wydawania decyzji. Podatnik otrzyma zwrot nadpłaty (o ile nie posiada zaległości podatkowych, a nadpłata przekracza koszty upomnienia w postępowaniu egzekucyjnym) terminie 2 miesięcy od dnia złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty (art77par1pkt6a) oprocentowanie nadpłaty będzie przysługiwało podatnikowi dopiero kiedy nadpłata nie zostanie zwrócona w terminie 2 miesięcy od dnia złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty, chyba że do opóźnienia w zwrocie nadpłaty przyczynił się podatnik. Oprocentowanie zostanie naliczona od dnia złożenia wniosku wraz z deklaracją.

Kazus 7 (20)
Podatnik podatku od spadków i darowizn dnia 20 grudnia 2008r. otrzymał decyzję w sprawie ustalenia wysokości podatku od spadków i darowizn na kwotę 10 000zł. Nazajutrz zwrócił się do organu podatkowego o odroczenie terminu płatności do 1 lutego 2009r. Wniosek był uzasadniony, organ podatkowy wydał decyzję o odroczeniu terminu płatności do dnia 1 lutego 2009r. ustalając przy tym stosowną opłatę prolongacyjną. W terminie tym podatnik wpłacił jednak tylko 5000zł.
1) Jaki organ jest właściwy w sprawie odroczenia terminu płatności?
2) Czy opłata prolongacyjna jest obligatoryjnie wymierzana w wypadku odroczeni terminu płatności podatku od spadków i darowizn?
3) Jakie są skutki prawne niedokonania wpłaty w odroczonym terminie?
4) Kiedy przedawni się niezapłacona część zobowiązania podatkowego oraz opłata prolongacyjna.
Odp
1)właściwy jest naczelnik Urzędu Skarbowego jednak z zastrzeżeniem, że - w przypadku gdy podatki pobiera NUS ale stanowią one w całości dochód jst odroczenie terminu lub rozłożenie na raty może nastąpić wyłącznie za zgoda wójta/burmistrza/prezydenta.
2)Nie. Jednak zgodnie z art. 57par7 jst może wprowadzić opłatę prolongacyjną (w przypadku podatków stanowiących wyłączny dochód gminy)
3)art. 49par2 – wówczas wymaganym terminem płatności jest pierwotny termin i od niego naliczane są odsetki za zwłokę.
4) ???

Może jednak ktoś chciałby ustosunkować się chociaż do moich odpowiedzi lub wskazać co może być w nich nie tak?