Kontrola skarbowa - sprzedaż nieruchomości, podatek?

Szwagier sprzedał mieszkanie ( przed upływem 5 lat od jego uzyskania w drodze spadku spadku ) a uzyskane z tego tytułu środki w okresie 2 lat wydatkował na modernizację domu (prace budowlane), unikając w ten sposób zapłaty podatku z tytułu sprzedaż nieruchomości.
Poza sprzedanym mieszkaniem posiada jeszcze jedno w którym obecnie mieszka od poniedziałku do piątku a weekendy spędza w domu jw. na prowincji.
Urząd Skarbowy wszczął kontrolę po 5 latach od sprzedaży i kwestionuje wydatek na remont domu ponieważ twierdzi, że podatnik realizuje swoje cele mieszkaniowe (ulga-podatek) w mieszkaniu (co wynika ze składanych zeznań podatkowych - rubryka "zamieszkanie") a nie w domu, gdzie poniósł wydatek w związku z modernizacją.

Pytania:
1/. Nic chyba nie stoi na przeszkodzie, aby cele mieszkaniowe realizować 5 dni w tygodniu w mieszkaniu a weekend w domu?
2/. Czy przepisy podatkowe/inne precyzują dosłownie, że realizacja celów mieszkaniowych jest przypisana tylko do jednej nieruchomości?
3/. Jak się tutaj bronić przed zakusami fiskusa, który nie przypadkowo czekał 5 lat ( hodowanie odsetek ) z kontrolą, jakimi przepisami podeprzeć argumentację?
4/. Czy podanie w zeznaniu podatkowym adresu zamieszkania podatnika obliguje go do tego, ze tylko pod tym jednym adresem moze realizowac cele mieszkaniowe?

Czy przepisy podatkowe/inne precyzują dosłownie, że realizacja celów mieszkaniowych jest przypisana tylko do jednej nieruchomości?

Kliknij, aby rozszerzyć...

Zapoznaj się z wyrokiem Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 30 sierpnia 2018 r. w sprawie o sygn. akt II FSK 2413/16 .




-----------------------------------
Nie jestem prawnikiem

Wanda67 napisał:

Zapoznaj się z wyrokiem Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 30 sierpnia 2018 r. w sprawie o sygn. akt II FSK 2413/16 .

Kliknij, aby rozszerzyć...

Dziękuję, ciekawa lektura, mam już jakiś azymut.

mam już jakiś azymut

Kliknij, aby rozszerzyć...

W uzasadnieniu wyroku z dnia z dnia 15 lutego 2017 r. (sygn. akt III SA/Wa 650/16) WSA w Warszawie wyjaśnił: "Jeżeli zatem podatnik dokonuje zakupu co najmniej dwóch lokali mieszkaniowych w dwóch różnych miejscowościach, co wynika stąd, że w jednej miejscowości pracuje, w drugie koncentruje się jego życie rodzinne wówczas można uznać, że własny cel mieszkaniowy jest realizowany w odniesieniu do obu lokali".

Zapoznaj się jeszcze z interpretacją indywidualną z dnia 4 sierpnia 2021 r. (sygn.
0115-KDIT1.4011.373.2021.1.JG) oraz z dnia 30 grudnia 2021 r. (sygn. 0112-KDIL2-1.4011.967.2021.2.KF).


-----------------------------------
Nie jestem prawnikiem

Po głębszej analizie wyroków i przeczytanych interpretacjach widzę, że organy fiskalne idą w kierunku, aby uwalić podatnika tym, że cele własne mieszkaniowe mogą być realizowane tylko pod jednym adresem, czyli masz mieszkanie - nie możesz realizować tych celów np. w domu za miastem.

Szwagier sprzedał mieszkanie ( przed upływem 5 lat od jego uzyskania w drodze spadku spadku )

Kliknij, aby rozszerzyć...

Kiedy spadkodawca nabył lub wybudował to mieszkanie?

Jest to istotne, ponieważ od 1 stycznia 2019 r. zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz.U.2021.1128) w przypadku odpłatnego zbycia, nabytych w drodze spadku, nieruchomości lub praw majątkowych, określonych którym mowa w tym przepisie, okres 5 lat liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie tej nieruchomości lub nabycie prawa majątkowego przez spadkodawcę.

Wanda67 napisał:

Kiedy spadkodawca nabył lub wybudował to mieszkanie?

Kliknij, aby rozszerzyć...

Nabycie mieszkania w drodze spadku nastąpiło w 2015r., sprzedaż w 2019r. wydatkowanie środków na cele mieszkaniowe 2019-2020r., początek kontroli 2021r. tutaj moim zdaniem terminy są zachowane.

Pytałam, kiedy spadkodawca, a nie spadkobierca nabył tę nieruchomość tzn. od kiedy był jej właścicielem?
Przeczytaj interpretację indywidualną z dnia 28 września 2021 r, (sygn.
0112-KDWL.4011.147.2021.1.WS).


...........................................
Nie jestem prawnikiem

Wanda67 napisał:

Pytałam, kiedy spadkodawca, a nie spadkobierca nabył tę nieruchomość tzn. od kiedy był jej właścicielem?

Kliknij, aby rozszerzyć...

Sorry, na szybko przed wyjazdem czytałem, spadkodawca mieszkał w nim kilkadziesiąt lat
( lokatorskie ), a nabył od gminy chyba w 2008r. ( muszę dokładnie ustalić, bo tej dokumentacji nie ma na miejscu ) i wszedł jako członek do utworzonej tam wspólnoty mieszkaniowej. Szwagier nabył to mieszkanie w drodze spadku po swojej matce (wdowie) do majątku osobistego.

Szwagier nabył to mieszkanie w drodze spadku po swojej matce (wdowie) do majątku osobistego.

Kliknij, aby rozszerzyć...

Istotne, jest tutaj, kiedy spadkodawczyni nabyła to mieszkanie wraz ze swoim mężem do majątku wspólnego.

W interpretacji indywidualnej z dnia 23 czerwca 2021 r. (sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.403.2021.1.MK) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wyjaśnił: „ (...) Wnioskodawca nabył własność działki w 2016 r. w wyniku nabycia spadku po zmarłej matce, w wyniku czego uzyskał prawo do 1/8 udziału w prawie własności działki. Rodzice Wnioskodawcy nabyli własność działki w dniu 14 marca 1996 r., w drodze darowizny. Działka należała do majątku wspólnego małżonków na zasadach małżeńskiej wspólności majątkowej.(...).

(...) Zatem, mając na uwadze brzmienie art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, termin 5 lat, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ww. ustawy należy w niniejszej sprawie liczyć od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie nieruchomości przez spadkodawcę, a zatem - od końca 1996 r."



....................................
Nie jestem prawnikiem

Matka szwagra nabyła nieruchomość od gminy jako wdowa, Ty piszesz o aktualnym stanie prawnym, który obowiązuje od 2019r., szwagier dostał spadek w 2015r., czy w takiej sytuacji nie dotyczy go stan prawny sprzed 2019r.?
Czy może były jakieś przepisy przejściowe? albo ja czegoś nie rozumiem.

Matka szwagra nabyła nieruchomość od gminy jako wdowa

Kliknij, aby rozszerzyć...

A kiedy Rodzice Twojego szwagra dostali to mieszkanie od gminy?

Zobacz jeszcze tutaj:

https://forumprawne.org/prawo-finan...przedaz-mieszkania-z-spadku-podatek-5lat.html


..........................
Nie jestem prawnikiem

Wanda67 napisał:

A kiedy Rodzice Twojego szwagra dostali to mieszkanie od gminy?

Kliknij, aby rozszerzyć...

Jako komunalne przydział mieszkania w latach 1963-1965r., natomiast nabycie prawa własności przez matkę wdowę nastąpiło w 2012r. wcześniej podałem, że w 2008r. ale szwagier się pomylił i teraz doręczył akt notarialny.

Wanda dzięki bardzo , teraz wszystko poukładałem i wiem jak odeprzeć zakusy fiskusa.

Andrus_1 napisał:

teraz wszystko poukładałem i wiem jak odeprzeć zakusy fiskusa.

Kliknij, aby rozszerzyć...

Kontaktuj się z urzędem skarbowym zawsze na piśmie w celach dowodowych. Kopię korespondencji oraz potwierdzenie jej doręczenia zachowaj.

O kurde, wszystko wzięło w łeb, szwagier zbył mieszkanie w 2017r. a nie w 2019r. więc niestety ta podstawa prawna i interpretacja nie będzie miała zastosowania. Dopiero teraz przeglądam wszystkie dokumenty, które mi dzisiaj doręczył ( pisałem ten post na podstawie odręcznych notatek ), przepraszam zająłem Ci dużo czasu

Andrus_1 napisał:

Urząd Skarbowy wszczął kontrolę po 5 latach od sprzedaży i kwestionuje wydatek na remont domu ponieważ twierdzi, że podatnik realizuje swoje cele mieszkaniowe (ulga-podatek) w mieszkaniu (co wynika ze składanych zeznań podatkowych - rubryka "zamieszkanie") a nie w domu, gdzie poniósł wydatek w związku z modernizacją.

Kliknij, aby rozszerzyć...

Może interpretacja organu skarbowego z dnia 8 września 2017 r. (sygn. 0111-KDIB2-2.4011.159.2017.2.BF ) okaże się pomocna. Dyrektor KIS wyjaśnił w niej: " że przychód uzyskany przez Wnioskodawczynię ze sprzedaży w lutym 2016 r. nieruchomości podlega opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 30e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ sprzedaż ta nastąpiła przed upływem 5 lat licząc od końca roku, w którym nastąpiło nabycie. Wnioskodawczyni ma możliwość skorzystania ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w związku z przeznaczeniem środków ze sprzedaży na remont mieszkań, które są jej własnością, o ile w istocie mieszkania te służą realizacji własnych celów mieszkaniowych Wnioskodawczyni".

Czy przepisy podatkowe/inne precyzują dosłownie, że realizacja celów mieszkaniowych jest przypisana tylko do jednej nieruchomości?

Kliknij, aby rozszerzyć...

Kwestię więcej niż jednego mieszkania, a ulgi na własne cele mieszkaniowe wyjaśnił Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 29 stycznia 2020 r. (sygn. akt II FSK 663/18). Czytamy w nim: " Nie budzi wątpliwości, mimo obaw skarżącej zawartych we wniosku, że ustawodawca w żaden sposób nie limituje ilości nieruchomości, które podatnik może nabyć dla realizacji własnych celów mieszkaniowych ".

Wcześniej w wyroku z dnia 17 maja 2017 r.(sygn. akt II FSK 1053/15) Naczelny Sąd Administracyjny wyjaśnił, że "Ustawodawca w żaden sposób nie limituje bowiem lokali, które podatnik może nabyć. To zaś, czy podatnik w drodze nabytych lokali realizuje własne cele mieszkaniowe, bądź jego działania wypełniają znamiona prowadzenia działalności gospodarczej, wymaga indywidualnej oceny w konkretnym stanie faktycznym".

Przeczytaj też wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 15 lutego 2017 r. (sygn. akt III SA/Wa 650/16 ) oraz wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 30 sierpnia 2018 r. ( sygn. akt II FSK 2413/16 ).


..............................................
Nie jestem prawnikiem

Złożyliśmy odpowiedź na wezwanie US, w przypadku zakwestionowania naszego stanowiska powyższe interpretacje i orzecznictwo sądów administracyjnych pomoże nam na odparcie zakusów fiskusa.
Dziękuję bardzo za poświęcony czas z Twojej strony.

uzyskane z tego tytułu środki w okresie 2 lat wydatkował na modernizację domu

Kliknij, aby rozszerzyć...

Rozumiem, że dom jest własnością twojego szwagra.

Wanda67 napisał:

Rozumiem, że dom jest własnością twojego szwagra.

Kliknij, aby rozszerzyć...

Tak, wspólnie z żoną i nie mają rozdzielności.

wspólnie z żoną i nie mają rozdzielności.

Kliknij, aby rozszerzyć...

Jest to nakład poniesiony na własną nieruchomość, ponieważ należy ona do majątku wspólnego małżonków. Z uzasadnienia wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Lublinie z dnia 18 listopada 2020 r. (sygn.. akt I SA/Lu 412/20) wynika, że „Brak dokumentu stwierdzającego własność/współwłasność nieruchomości i budynku mieszkalnego nie jest brakiem formalnym zeznania podatkowego, ale brakiem o charakterze merytorycznym, wpływającym na ocenę zasadności skorzystania z ulgi mieszkaniowej. Dlatego organ podatkowy ma prawo wezwania do złożenia takiego dokumentu na każdym etapie postępowania”.